后勤集团财务收支预算管理暂行办法
海大后字【2010】2号
为加强后勤集团财务预算管理，规范财务收支，建立有效的激励和约束机制，促进增收节支，防止资产流失，根据《中华人民共和国预算法》和其他有关法律、法规，结合后勤集团实际情况，特制定本暂行办法。
一、财务收支预算编制原则。
1．财务收支预算编制应坚持合规性、合理性、完整性和可靠性的原则。切实做到：量入为出、确保效益、统筹兼顾、保证重点、厉行节约、科学论证、全面考虑、实事求是、严格控制、杜绝赤字。
2．在认真分析和总结上年预算编制及执行情况的基础上，以本单位年度工作经营计划为目标，以收入、成本、费用、利润为核心，以成本费用控制为重点，根据不同的预算项目和业务特点编制年度财务收支预算。
二、预算管理和执行的职权。
1．集团党政联席会是预算管理的决策机构。其职责是：审查、批准集团关于预算的规章制度、办法；审议、批准集团预算编制方案和预算调整方案；审查、批准集团财务决算报告。
2．集团总经理对后勤集团预算管理工作负领导责任。各部门负责人对本单位预算收支的编报及预算执行负有领导责任。
3．集团财务中心负责集团及各部门预算管理和执行的组织、协调和日常管理。编制集团整体预算草案及预算调整草案；集团预算的执行和控制；编制集团预算执行情况分析报告；定期向集团总经理、集团党政联席会报告集团预算执行情况。各部门负责编制本部门财务收支预算，并监督、控制预算的执行。
4．各部门负责将本部门财务预算指标层层分解，落实到各单位、各环节和各岗位。
5．财务中心和各部门要及时总结分析财务预算编制和执行，分析预算执行差异及原因，解决财务预算执行中存在的问题，并组织实施考核和奖惩工作。
三、财务收支预算编制内容。
1．财务收支预算编制应当形成年度财务预算收支报告，对财务收支预算进行综合反映。年度财务收支预算报告应当包括以下内容：年度财务收支预算报告书（见附表）；财务预算收支编制说明书；其他相关材料。
2．财务收支预算编制说明主要内容包括：预算编制工作组织情况；对上年度预算完成情况进行总结；预算年度内生产经营主要指标情况；预算编制基础；成本及材料的消耗定额；人员经费的构成和变动，人员经费占收入及成本费用比重变动情况；预计可实现的利润，以及与上年的增减变动情况及原因；各项数据的来源和计算方式；采用的重要会计资料；主要财务预算收支指标分析说明及增减变动；可能影响财务收支预算指标事项说明；其他需说明的情况。
四、年度财务收支预算编制的要求。
1．突出降本增效，从紧安排成本费用预算。降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素。各部门要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析本单位成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。要有“过紧日子”的打算，压缩可控费用预算，可控费用预算要细化控制项目，突出精细化管理的要求，积极开展与同行业先进水平对标工作，明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，将推进内部资源整合、内部业务协同、工程物资与服务集中招标采购等措施纳入预算管理；强化成本费用预算执行的刚性约束，严控预算外支出。
2．各部门应当于每年1月30日以前，向后勤集团上报本单位本年度财务收支预算，集团财务中心初审汇总后报集团党政联席会，经集团党政联席会审议批准后，以文件下达给各部门执行。
五、财务收支预算执行与监督。
1．各部门应将核准的财务收支预算层层分解,落实责任，并细化为季度、月度预算后严格执行。
2．财务收支预算核准后，原则上不做调整。对预算年度内出现重大财务变动情况确需调整的，应当按照预算管理权限及时报集团批准。
3．财务中心和各部门应当按季度向后勤集团上报财务预算收支执行情况和说明。要根据国家经济政策和学校环境及经营情况变化，对财务收支预算执行情况及时进行检查、分析和评估，对存在的问题要提出相应的解决措施和建议。年度财务收支决算后，要及时总结经验、查找不足，为做好考核工作及完善下一年度财务收支预算提供依据。
4．集团财务中心和审计部应当加强预算执行的监督和审计。在预算执行中，应进行不定期的财务检查和审计，以确保预算的严肃性。
六、财务收支预算考核及奖惩办法。
1．每年年终，集团将在对各部门预算执行检查、审计的基础上，对预算执行情况和经营利润目标完成情况分别进行考评，对严格执行预算，节约费用支出和超预算完成经营利润目标的部门主要负责人给予物质奖励。奖金计算办法：主要负责人奖金=本部门全年经营实际利润比预算利润增加额的2%。
2．没有完成预算目标的部门，按上述标准扣罚；对差距较大的要通报批评，并根据具体情况追究部门主要负责人的相应责任。奖罚标准一般不超部门主要负责人3个月工资额。
3．部门主要负责人发放的奖金由集团支付。部门可根据自身实际情况和本办法原则要求,确定本部门的奖励，经集团批准后发放。
4．如违反本办法规定，所编制的财务收支预算在合规性、合理性、完整性方面存在严重问题的，或弄虚作假的，集团责令其改正，并视情节追究有关人员的责任。
七、其他要求。
1．集团预算实行“统一领导、分级管理”。在集团总经理领导下，根据国家法律、法规规定，建立和完善预算控制制度，按照国家和学校规定的开支标准，审核各项支出；及时、足额收取预算收入，保证各项收入的真实合法；制止“小金库”、“账外账”等违纪行为；不得擅自减收、免收或者缓收应收的预算收入，不得截留、占用或者挪用应上缴的预算资金。
2．后勤集团及各部门应实行“一支笔”审批制度，即只能由主要负责人全权负责本单位、本部门各项预算支出的审批。需要分权管理的，必须采取书面授权的方式并在集团财务中心备案。
附件：后勤集团年度预算收支报告
后勤集团
